Анализ кредитов и займов предприятия диплом

Источники информационного обеспечения и методика анализа кредитов и займов организации

Управление любым объектом требует прежде всего знания его исходного состояния, сведения о том, как существовал и развивался объект в периоды, предшествовавшие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности объекта в прошлом, о сложившихся тенденциях в его функционировании и развитии, можно вырабатывать уверенные управленческие решения, и программы развития объектов на будущие периоды.

В условиях рыночной экономики особенно важно определять финансовую устойчивость предприятия, то есть состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечивать бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы.

Как известно, бухгалтерский учет на предприятии ведется не только с целью отражения осуществляемых предприятием хозяйственных операций и сделок, фиксации наличного имущества, доходов, источников их формирования, данные финансовой отчестности используются в процессе выработки, обоснования , принятие управленческих решений. Планирование направления и сфер деятельности, развития предпрития,разработка и обеспечение реализации проектов инновационного и производственного профиля, организационно-кадровые мероприятия по улучшению деятельности предпрития, повышению эффективности работы так или иначе связаны с предварительным анализом отчетности. В условиях рынка повышается значение финансовых рычагов управления, денежного обращения и финансовое положение предприятия становится одной из ключевых характеристик его сотояния, условием успешной работы, выживания в условиях конкуренции и угрозы банкротства.

Основными задачами в процессе осуществления анализа заемных средств предприятия являются:

  • · характеристика состава и структуры долгосрочных и краткосрочных кредитов банка
  • · исследовать динамику, удельный вес кредитов банка в общей величине заемных средств на предприятии
  • · изучить соблюдение расчетной и кредитной дисциплины
  • · изучить эффективность использования полученных кредитов и их влияние на конечный результат деятельности предприятия (рисунок 3.1).

Методика анализа кредитов и займов включат в себя совокупность аналитических способов и правила исследования, посредством которых осуществляется исследование процессов хозяйственной деятельности предприятия связанных с отражением в учете кредитов и займов и их влияние на конечный результат деятельности предприятия.

Рис. 3.1— Задачи анализа кредитов

Анализ эффективности использования капитала организаций проводится с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. При существующем положении наиболее приемлимыми для анализа являются дескриптивные модели. Дескриптивные модели, или модели описательного характера, являются основными как для проведения анализа капитала, так и для оценки финансового состояния организации.К ним относятся: предоставление данных источников информации в различных аналитических разрезах; структурный и динамический анализ; коэффициентный и факторный анализ. Таким образом, системного подхода при анализе кредитов и займов обусловливает выполнение аналитических исследований в определенной последовательности (рисунок 3.2). На первом этапе анализируем состав и структуру заемных средств предприятия, и изменение удельного веса кредитов банка в общей величине заемных средств предприятия. На втором этапе производим анализ динамики кредитов банка, впоследствии анализируем состав и структуру в разрезе краткосрочных и долгосрочных кредитов. На третьем этапе осуществляем коэффициентный анализа, для оценки финансового риска, рассчитываем уровень финансового левериджа. В заключении посредством финансового рычага определяем соотношение между собственными и привлеченными средствами на предприятии.

Основными источниками информации для проведения анализа кредитов и займов являются формы бухгалтерской и статистической отчетности, регистры бухгалтерского учета, рассмотрим рисунке 3.3. Формы бухгалтеской отчетности представляют собой совокупность показателей о результатах производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации, основывающихся на данных бухгалтерского учета. В отчете о прибылях и убытках, форма №2 приводятся данные о ходах и расходах по видам деятельности; общей сумме прибыли за отчетный период; чистой прибыли. В отчете о движении денежных средств, форма №4, приводятся данные об остатке, поступлении и направлениях использования денежных средств, по строке 230 отражаются погашенные полученные кредиты и займы, проценты по ним. В приложении к бухгалтерскому балансу, форма № 5, раскрываются более полно показатели Бухгалтерского баланса. В разделе VII «Полученные кредиты и займы» отражается информация о суммах полученных и погашенных кредитов и займов, включая суммы начисленных и уплаченных по ним процентов, учтенных на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». По стр.160 приводится информация о суммах кредитов и займов, полученных на срок более 12 месяцев, учтенных на счете 67. По стр.161-166 приводится информация о целях получения кредитов и займов. При этом в гр.4 и 5 названных строк отражаются также суммы начисленных и уплаченных процентов по кредитам и займам.

Рис.3.2 — Последовательность проведения анализа кредитов и займов

По стр.170 приводится информация о суммах кредитов и займов, полученных на срок менее 12 месяцев, учтенных на счете 66. По стр.171-175 приводится информация о целях получения кредитов и займов. При этом в гр.4 и 5 названных строк отражаются суммы начисленных и уплаченных процентов по кредитам и займам. По стр.181 приводится справочная информация по налоговым кредитам, по стр.182 — бюджетным ссудам и займам, по стр.183 — ссудам и займам из инновационных фондов. По стр.184 в графе «На начало года» показывается сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы и не погашенная по состоянию на 1 января отчетного года, в графе «На конец года» — сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы и в отчетном году и не погашенная по состоянию на конец отчетного года.

По стр.185 в графе «На конец года» показывается сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы (не погашенная на начало отчетного года) и начисленная в отчетном году и погашенная по состоянию на конец отчетного года [14].В форме 5-З Отчет о затратах на производство продукции, по строке 032 отражаются данные о процентах по полученным кредитам, за исключением просроченных кредитов, а также займам и кредитам, связанным с приобретением основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных (долгосрочных) активов. По строке 353 формы 1-т Отчета по труду отражаются начисленные проценты по кредитам банка для выплаты заработной платы. Форма 6-ф Отчет о состоянии расчетов по строке 110 «задолженность по кредитам и займам» отражается кредитовый остаток по счетам бухгалтерского учета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», по строке 111 отражается задолженность по кредитам банков на основании данных субсчетов бухгалтерского учета 66/1«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67/1 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», по строке 112 отражается задолженность по краткосрочным кредитам банка на основании данных субсчетов бухгалтерского учета 66/1«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», по строке 113 отражается задолженность по долгосрочным кредитам банка на основании данных субсчетов бухгалтерского учета 67/1«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» [10].

Рис. 3.3. — Источники информации для проведения анализа кредитов и займов

Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа кредитов и займов 6

1.1. Понятие и виды кредитов и займов 6

1.2. Процесс получения кредита 11

1.3. Бухгалтерский учет кредитов и займов 17

1.4. Методика анализа кредитов и займов предприятия 22

Глава 2. Бухгалтерский учет кредитов и займов ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 30

2.1. Краткая характеристика ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 30

2.2. Учет займов и кредитов ООО «ВИС-ИНВЕСТ», выраженных в рублях 30

2.3. Учет валютных займов и кредитов ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 33

2.4. Мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета кредитов и займов ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 44

Глава 3. Анализ использования кредитов и займов ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 49

3.1. Анализ динамики и структуры использования кредитов и займов ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 49

3.2. Оценка кредитоспособности ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 52

3.3. Направления повышения кредитоспособности ООО «ВИС-ИНВЕСТ» 55

Список использованной литературы 67

В связи с переходом нашей страны от административно-командной системы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов и займов.

На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. Однако, в сложившейся нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет.

В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную дея­тельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как до­полнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое ис­пользует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвести­ций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инве­стициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Скачать реферат «Учет и анализ кредитов и займов» DOC | TXT

Цели и задачи анализа кредитов и займов, анализ их динамики и структуры

В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. Поэтому предприятиям приходится в процессе своей деятельности обращаться к кредитным организациям (а также иным организациям) за выдачей кредитов, ссуд и займов.

Финансовый анализ используется как самой компанией, так и внешними субъектами рынка при осуществлении различных сделок или для предоставления информации о финансовом состоянии компании третьим лицам.

Основной целью анализа является выявление объема, состава и формы привлечения заемных средств, оценка эффективности их использования. На основании анализа можно сделать выводы о целесообразности использования заемных средств.

Основные задачи анализа использования заемных средств:

  • а) изучить состав, структуру и динамику заемных источников формирования капитала предприятия;
  • б) определить стоимость отдельных источников привлечения заемного капитала;
  • в) оценить эффективность использования заемных ресурсов.

В процессе финансового анализа может привлекаться информация из следующих источников:

  • а) информация о технической подготовке производства;
  • б) нормативная информация;
  • в) плановая информация (бизнес-план);
  • г) данные хозяйственного (экономического) учета;
  • д) данные бухгалтерского учета и отчетности;
  • е) данные статистического учета;
  • ж) прочая информация:

2) опросы руководителя,

3) экспертная информация.

Огромное значение для работы предприятия имеет наличие оптимального количества собственных и заемных средств. Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен, во-первых, для внешних потребителей информации (например, банков и других поставщиков ресурсов) при изучении степени финансо-вого риска и, во-вторых, для самого предприятия при определе-нии перспективного варианта организации финансов и выра-ботке финансовой стратегии. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятия, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, а с другой, — об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию — должнику. На основе данных итогового анализа финансово — экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.

Анализ заемных средств на предприятии обычно начинают с анализа их динамики и структуры, что дает возможность установить размер их абсолютного и относительного прироста (уменьшения).

Проведем на условном примере анализ состава и структуры собственных и заемных средств ООО «Луч», изучим динамику пассивов, изменении в их составе и структуре. Данные представлены в таблице 2.2.1.

Источники: http://studwood.ru/2064268/buhgalterskiy_uchet_i_audit/analiz_kreditov_zaymov_effektivnosti_ispolzovaniya_subektom_hozyaystvovaniya, http://referatbox.com/15131/uchet-i-analiz-kreditov-i-zajmov/, http://vuzlit.ru/1138531/osobennosti_analiza_ispolzovaniya_kreditov_zaymov_organizatsii

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *